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title: "2026: ritorna l’Iperammortamento"
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 ottobre 21, 2025

# 2026: ritorna l’Iperammortamento

## Nuove opportunità per gli investimenti 4.0 e 5.0

Il 2026 segnerà un importante cambio di passo per le imprese che investono in innovazione, digitalizzazione e sostenibilità.  
La bozza della **Legge di Bilancio** introduce infatti un ritorno alle origini della politica industriale italiana: dopo diversi anni di applicazione del credito d’imposta, viene **reintrodotto l’iperammortamento**, cioè la **maggiorazione del costo di acquisizione dei beni** ai fini IRES e IRPEF.

In sostanza, invece di compensare un credito in pochi anni, le imprese potranno tornare a maggiorare il valore fiscale dei propri investimenti, ottenendo un risparmio sulle imposte più elevato ma distribuito nel tempo.

### Un ritorno “evoluto” del vecchio incentivo

Non si tratta, però, di un semplice ritorno al passato.  
L’iperammortamento 2026 è pensato in una chiave nuova, coerente con la **trasformazione digitale ed energetica** in corso nelle imprese italiane. Il nuovo schema prevede infatti aliquote distinte per due categorie di investimenti:

- i **beni 4.0** e gli impianti per **autoproduzione di energia**,
- e gli **investimenti per la transizione ecologica**, che godono di una premialità aggiuntiva.

Il periodo agevolato andrà dal **1° gennaio al 31 dicembre 2026**, con possibilità di completamento fino al **30 giugno 2027**, a condizione che entro fine 2026 venga versato un **acconto del 20%**

### Le nuove aliquote

Per i **beni 4.0 e l’autoproduzione energetica**, la maggiorazione del costo di acquisizione sarà:

- +180% fino a 2,5 milioni di euro (beneficio fiscale stimato del 43,2%)
- +100% tra 2,5 e 10 milioni di euro (beneficio del 24%)
- +50% tra 10 e 20 milioni di euro (beneficio del 12%)

Per gli **investimenti in transizione ecologica**, le percentuali salgono ulteriormente:

- +220% fino a 2,5 milioni di euro (beneficio del 52,8%)
- +140% tra 2,5 e 10 milioni di euro (beneficio del 33,6%)
- +90% tra 10 e 20 milioni di euro (beneficio del 21,6%)

I benefici sono calcolati ipotizzando l’aliquota IRES ordinaria del 24%, e si traducono in un vantaggio fiscale potenzialmente più alto rispetto al credito d’imposta attualmente in vigore

### Perché è una novità importante

Le **aliquote effettive** del nuovo iperammortamento risultano decisamente più elevate rispetto al credito d’imposta 5.0, che oggi raggiunge al massimo il 45%.  
Inoltre, torna ad essere **pienamente incentivabile il software 4.0**, elemento spesso centrale nei processi di digitalizzazione aziendale.  
Altro aspetto di rilievo è l’attenzione verso la **sostenibilità energetica**: le imprese che investono in impianti di autoproduzione o in tecnologie per ridurre l’impatto ambientale potranno beneficiare delle aliquote più alte.

### Gli aspetti da valutare con attenzione

Come ogni misura fiscale, anche l’iperammortamento presenta alcuni elementi di complessità.  
Innanzitutto, i **tempi di fruizione del beneficio**: l’agevolazione segue il piano di ammortamento dei beni, quindi il vantaggio fiscale si distribuisce lungo la vita utile dell’investimento, a differenza del credito d’imposta che veniva compensato in tre o cinque anni.

Un secondo punto riguarda la **capienza fiscale**: per poter sfruttare l’incentivo è necessario avere utili imponibili, altrimenti il beneficio resta sulla carta.  
Infine, si attende il **decreto attuativo**, previsto entro 30 giorni dall’approvazione definitiva della Legge di Bilancio, che dovrà chiarire modalità applicative, requisiti tecnici e adempimenti documentali.

### Pianificare oggi per decidere bene domani

Il ritorno dell’iperammortamento impone alle imprese una **riflessione strategica** sulla pianificazione degli investimenti.  
Chi ha in programma acquisti di macchinari, impianti o software 4.0 dovrà valutare con attenzione se anticipare o posticipare gli ordini, confrontando i vantaggi del credito d’imposta 2025 con quelli del nuovo regime 2026.

È un momento in cui la **pianificazione fiscale** e la **consulenza specializzata** possono davvero fare la differenza: scegliere il giusto timing, strutturare correttamente i contratti e predisporre la documentazione adeguata può tradursi in un risparmio significativo e in una maggiore certezza operativa.

### Il punto di vista di Additati & Partners Consulting

In un contesto normativo in continua evoluzione, il ruolo di un consulente qualificato è quello di **trasformare la complessità normativa in opportunità concreta**.  
Additati & Partners Consulting affianca le imprese nella **progettazione finanziaria e industriale degli investimenti**, integrando competenze in finanza agevolata, fiscalità e innovazione tecnologica.

L’obiettivo è unico: accompagnare le imprese nella **Transizione 5.0**, costruendo percorsi di crescita sostenibili e basati su una visione di lungo periodo.

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Consulenza strategica per la finanza agevolata, la ricerca e lo sviluppo industriale.

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